Налоги с иностранных инвестиций Украина
Опубликовано: 5 января 2026 г.
Автор: Алексей Залецкий

Налоги с иностранных инвестиций Украина: анализ 2026

Украинцы все чаще заходят в иностранные активы — от ETF и акций в США до криптобирж и венчурных платформ, а деньги движутся быстрее правил их налогообложения. Именно поэтому вопрос налоги с иностранных инвестиций Украина становится практичным: когда возникает доход, что считать инвестиционной прибылью, как работает валютная переоценка, нужно ли декларировать дивиденды, проценты и прирост капитала, и как избежать двойного налогообложения по конвенциям. По данным НБУ, в 2024 году объемы трансграничных переводов и операций населения с иностранными инструментами сохраняли высокие уровни (НБУ, статистика платежного баланса), а рынок виртуальных активов продолжает оказывать давление на налоговые практики.

Налоги с иностранных инвестиций в Украине: что нужно знать инвестору с Interactive Brokers

Если вы покупаете акции США, ETF на S&P 500 или держите портфель через Interactive Brokers, налоговая часть — это не «опция», а обязанность. Украинское законодательство требует от резидентов Украины декларировать иностранные доходы и платить налоги, даже если деньги не поступали на украинский банк.

Ниже — практический гайд про налоги с иностранных инвестиций Украина: какие доходы облагаются налогом, какие документы взять у брокера, как заполнить декларацию и на что обратить внимание, если у вас interactive brokers налоги и отчетность.

Термины, без которых легко запутаться

Перед тем как считать налоги, стоит «приземлить» базовые понятия — они напрямую влияют на расчет.

Налоговый резидент Украины

Обычно это человек, который имеет «центр жизненных интересов» в Украине или проживает в Украине 183+ дня в году. Резидент Украины декларирует все доходы, в том числе иностранные (зарплата, инвестиции, дивиденды и т.д.).

Инвестиционная прибыль

Разница между доходом от продажи инвестиционного актива и расходами на его приобретение (с учетом комиссий). Для акций/ETF через IB — это ключевая база для налогообложения.

Дивиденды

Доходы от владения акциями или фондами. Для иностранных эмитентов обычно существует удержание налога в стране источника (например, США).

НДС и военный сбор

В Украине иностранные инвестиционные доходы обычно облагаются налогом:

  • НДФЛ — 18%
  • военный сбор — 1,5%

Запрос «ндфл инвестиции» часто возникает из-за путаницы: правильно — НДФЛ, и именно он применяется к большинству инвестиционных доходов физлица.

Как работает налогообложение инвестиций через Interactive Brokers

Interactive Brokers — иностранный брокер, который не является налоговым агентом в Украине. То есть он не удерживает украинские налоги и не подает отчетность за вас. Именно поэтому тема отчетность инвестиции тут критична: всё ложится на инвестора.

Наиболее распространённые типы доходов с IB:

  • прибыль/убыток от продажи акций, ETF, облигаций;
  • дивиденды;
  • проценты (interest) на остатки (зависит от типа счёта и условий IB);
  • другие выплаты (например, корпоративные действия).

Далее поясню, как это обычно выглядит в декларации и какие данные брать из отчетов IB.

Какие налоги возникают по разным видам дохода

В этом разделе — логика «что именно облагается налогом» и какие нюансы чаще всего упускают.

Прибыль от продажи акций и ETF

Если вы купили актив дешевле, продали дороже — разница есть инвестприбылью. В Украине она обычно облагается НДФЛ 18% + 1,5% ВС.

Важные моменты:

  • прибыль считается в гривне; на практике это означает пересчет валютных сумм по курсам НБУ на даты операций (покупки/продажи);
  • комиссии брокера обычно включаются в расходы/уменьшают базу (но важно иметь подтверждение из отчетов).

Дивиденды (в том числе от ETF)

Дивиденды с иностранных акций/фондов — это иностранный доход, который нужно декларировать в Украине. При этом часто часть налога уже удержана за рубежом.

На практике инвестору важно:

  • взять сумму дивидендов (gross) и сумму удержанного налога (withholding);
  • правильно применить механизм избежания двойного налогообложения, если есть основания (зависит от страны источника дохода и наличия подтверждающих документов).

Это особенно актуально для запроса налоги с etf Украина, потому что ETF могут выплачивать дивиденды (или реинвестировать — зависит от типа фонда), и в обоих случаях у вас могут возникать налоговые последствия.

Проценты и другие выплаты

Если IB начисляет проценты на остаток средств или вы получаете другие доходы, их тоже надо рассматривать как иностранные доходы и декларировать согласно их природе.

Документы из отчетности Interactive Brokers, которые нужны для Украины

Чтобы корректно оформить как отчитываться Interactive Brokers, вам нужны не «скрины из приложения», а официальные брокерские отчёты.

Обычно используют:

  • Activity Statement за период (год) — содержит операции покупки/продажи, дивиденды, комиссии;
  • Tax documents (если доступны): для США иногда это могут быть формы вроде 1042-S (для нерезидентов США), но доступность зависит от типа дохода и настроек счёта;
  • отчёты по дивидендам/withholding tax.

Практический совет: сохраните годовой отчёт сразу после окончания года и отдельно зафиксируйте курс НБУ на ключевые даты (или используйте надёжный сервис/таблицу с архивом курсов).

Жизненные сценарии: как это выглядит на практике

Теория становится понятнее, когда есть знакомые кейсы.

Сценарий с продажей ETF в плюс

Вы купили ETF на $1 000, продали за $1 300. Комиссии — $2 на покупку и $2 на продажу. Ваша инвестприбыль — не просто $300, а сумма, пересчитанная в гривну с учётом курсов НБУ на даты операций и комиссий. Далее на эту базу рассчитывается НДФЛ и военный сбор.

Сценарий с дивидендами США

Вы получили $100 дивидендов, и США удержали $15 (типичная ситуация для многих инструментов). В Украине вы декларируете дивиденды как иностранный доход и, при наличии подтверждения, можете учесть уплаченный за рубежом налог в пределах правил избежания двойного налогообложения (важно иметь документальное подтверждение удержания).

Преимущества и риски инвестирования через IB с точки зрения налогов

Здесь важно честно взвесить плюсы и минусы, чтобы не было неприятных сюрпризов.

Преимущества

  • прозрачная детализация операций в отчетах (удобно для расчетов);
  • доступ к широкому рынку акций и ETF;
  • возможность видеть удержанные налоги по дивидендам.

Риски

  • вы сами отвечаете за отчетность инвестиции и расчет (IB не подаст декларацию в Украину);
  • сложность валютного пересчёта в гривну по датам операций;
  • ошибки в трактовке дивидендов/withholding могут привести к недоплате;
  • вопросы подтверждения уплаченных за рубежом налогов (документы имеют значение).

Как подать декларацию в Украине по доходам с Interactive Brokers

Декларирование иностранных инвестиционных доходов обычно происходит через подачу годовой декларации о имущественном положении и доходах. Подача возможна через электронный кабинет налогоплательщика.

Что важно подготовить к заполнению:

  • итог инвестприбыли за год (отдельно прибыли/убытки по продажам);
  • суммы дивидендов и удержанных налогов;
  • даты получения доходов;
  • курсы НБУ для пересчёта в гривну;
  • брокерские отчёты как подтверждение.

Ключевая идея проста: как отчитываться Interactive Brokers = взять годовые суммы из отчётов IB, корректно пересчитать в гривну, разнести по видам доходов и уплатить налоги в Украине.

Сравнение: Interactive Brokers vs украинский брокер vs банк

Выбор инструмента влияет не только на комиссии, но и на то, кто помогает с налогами.

Ниже — обобщённая логика (без «идеализации»: конкретные условия зависят от учреждения).

Вариант Доступ к инструментам Кто считает/удерживает налоги в Украине Кому подходит
Interactive Brokers Очень широкий (акции, ETF, опционы и т.д.) Обычно инвестор сам Тем, кто хочет глобальные рынки и готов вести учёт
Украинский брокер Часто меньший выбор (зависит от лицензии и доступов) Может быть проще, иногда брокер выступает налоговым агентом для отдельных операций Тем, кто хочет меньше бюрократии и больше «под ключ»
Банк (инвестпродукты/сертификаты/ОВГЗ) Ограниченный набор Часто банк — налоговый агент (зависит от продукта) Тем, кто хочет минимум ручной отчетности

Если для вас приоритет — контроль, дешевые операции и ETF/акции США, IB часто выигрывает. Если приоритет — минимум самостоятельной налоговой рутины, иногда удобнее локальные решения.

Практический чек-лист: что сделать инвестору IB перед подачей декларации

  1. Загрузите Activity Statement за весь год в Interactive Brokers и сохраните PDF.
  2. Отдельно выпишите:
    • все продажи (proceeds), себестоимость (cost basis), комиссии;
    • все дивиденды (gross) и удержанный налог (withholding).
  3. Пересчитайте суммы в гривну по курсу НБУ на соответствующие даты (покупка/продажа/начисление дивидендов).
  4. Сведите результат в простую таблицу: дата, инструмент, доход, расходы, прибыль/убыток, налог удержанный за рубежом.
  5. Проверьте, есть ли основания зачесть иностранный налог (и есть ли у вас подтверждающий документ).
  6. Заполните декларацию в е-кабинете и уплатите НДФЛ + военный сбор в срок.
  7. Оставьте все отчёты и расчёты в архиве: в случае запроса налоговой это ваши доказательства.

Вывод

Налоги с иностранных инвестиций Украина для инвестора Interactive Brokers сводятся к двум вещам: правильно посчитать инвестприбыль/дивиденды и вовремя подать годовою декларацию. IB даёт качественные отчёты, но украинскую часть — interactive brokers налоги и уплату — вы делаете самостоятельно. Лучшая стратегия — вести учёт в течение года, а не восстанавливать всё «из памяти» перед дедлайном.

Перед тем как разбираться с налоговой отчетностью по иностранным инвестициям, стоит понять, по каким критериям выбирать международного брокера и какие нюансы это создаёт для украинского инвестора.