Українці все частіше заходять в іноземні активи — від ETF і акцій у США до криптобірж та венчурних платформ, а гроші рухаються швидше за правила їхнього оподаткування. Саме тому питання податки з іноземних інвестицій Україна стає практичним: коли виникає дохід, що вважати інвестиційним прибутком, як працює валютна переоцінка, чи потрібно декларувати дивіденди, відсотки та приріст капіталу, і як уникнути подвійного оподаткування за конвенціями. За даними НБУ, у 2024 році обсяги транскордонних переказів і операцій населення з іноземними інструментами зберігали високі рівні (НБУ, статистика платіжного балансу), а ринок віртуальних активів продовжує тиснути на податкові практики.
Податки з іноземних інвестицій Україна: аналіз 2026
Податки з іноземних інвестицій в Україні: що треба знати інвестору з Interactive Brokers
Якщо ви купуєте акції США, ETF на S&P 500 чи тримаєте портфель через Interactive Brokers, податкова частина — це не «опція», а обов’язок. Українське законодавство вимагає від резидентів України декларувати іноземні доходи та сплачувати податки, навіть якщо гроші не заходили на український банк.
Нижче — практичний гайд про податки з іноземних інвестицій Україна: які доходи оподатковуються, які документи взяти з брокера, як заповнити декларацію та на що звернути увагу, якщо у вас interactive brokers податки і звітність.
Терміни, без яких легко заплутатись
Перед тим як рахувати податки, варто «приземлити» базові поняття — вони напряму впливають на розрахунок.
Податковий резидент України
Зазвичай це людина, яка має «центр життєвих інтересів» в Україні або проживає в Україні 183+ дні на рік. Резидент України декларує всі доходи, у тому числі іноземні (зарплата, інвестиції, дивіденди тощо).
Інвестиційний прибуток
Різниця між доходом від продажу інвестиційного активу та витратами на його придбання (з урахуванням комісій). Для акцій/ETF через IB — це ключова база для оподаткування.
Дивіденди
Доходи від володіння акціями або фондами. Для іноземних емітентів зазвичай є утримання податку у країні джерела (наприклад, США).
ПДФО і військовий збір
В Україні іноземні інвестдоходи зазвичай оподатковуються:
- ПДФО — 18%
- військовий збір — 1,5%
Запит «пдвфо інвестиції» часто виникає через плутанину: правильно — ПДФО, і саме він застосовується до більшості інвестиційних доходів фізособи.
Як працює оподаткування інвестицій через Interactive Brokers
Interactive Brokers — іноземний брокер, який не є податковим агентом в Україні. Тобто він не утримує українські податки і не подає звітність за вас. Саме тому тема звітність інвестиції тут критична: усе лягає на інвестора.
Найпоширеніші типи доходів з IB:
- прибуток/збиток від продажу акцій, ETF, облігацій;
- дивіденди;
- відсотки (interest) на залишки (залежить від типу рахунку та умов IB);
- інші виплати (наприклад, корпоративні дії).
Далі поясню, як це зазвичай виглядає в декларації та які дані брати зі звітів IB.
Які податки виникають по різних видах доходу
У цьому розділі — логіка «що саме оподатковується» і які нюанси найчастіше пропускають.
Прибуток від продажу акцій та ETF
Якщо ви купили актив дешевше, продали дорожче — різниця є інвестприбутком. В Україні він зазвичай оподатковується ПДФО 18% + 1,5% ВЗ.
Важливі моменти:
- прибуток рахується в гривні; на практиці це означає перерахунок валютних сум за курсами НБУ на дати операцій (купівлі/продажу);
- комісії брокера зазвичай включаються у витрати/зменшують базу (але важливо мати підтвердження зі звітів).
Дивіденди (у тому числі від ETF)
Дивіденди з іноземних акцій/фондів — це іноземний дохід, який треба декларувати в Україні. При цьому часто частину податку вже утримано за кордоном.
На практиці інвестору важливо:
- взяти суму дивідендів (gross) і суму утриманого податку (withholding);
- правильно застосувати механізм уникнення подвійного оподаткування, якщо є підстави (залежить від країни джерела доходу та наявності підтвердних документів).
Це особливо актуально для запиту податки з etf Україна, бо ETF можуть платити дивіденди (або реінвестувати — залежить від типу фонду), і в обох випадках у вас можуть виникати податкові наслідки.
Відсотки та інші виплати
Якщо IB нараховує відсотки на залишок коштів або ви отримуєте інші доходи, їх теж потрібно розглядати як іноземні доходи та декларувати відповідно до їх природи.
Документи зі звітності Interactive Brokers, які потрібні для України
Щоб коректно зробити як звітувати Interactive Brokers, вам потрібні не «скріни з додатку», а офіційні брокерські звіти.
Зазвичай використовують:
- Activity Statement за період (рік) — містить операції купівлі/продажу, дивіденди, комісії;
- Tax documents (якщо доступні): для США інколи це можуть бути форми на кшталт 1042-S (для нерезидентів США), але доступність залежить від типу доходу та налаштувань рахунку;
- звіти по дивідендах/withholding tax.
Практична порада: збережіть річний звіт одразу після завершення року та окремо зафіксуйте курс НБУ на ключові дати (або використайте надійний сервіс/таблицю з архівом курсів).
Життєві сценарії: як це виглядає на практиці
Теорія стає зрозумілішою, коли є знайомі кейси.
Сценарій з продажем ETF у плюс
Ви купили ETF на $1 000, продали за $1 300. Комісії — $2 на купівлю і $2 на продаж. Ваш інвестприбуток — не просто $300, а сума, перерахована в гривню з урахуванням курсів НБУ на дати операцій і комісій. Далі на цю базу розраховується ПДФО та військовий збір.
Сценарій з дивідендами США
Ви отримали $100 дивідендів, і США утримали $15 (типова ситуація для багатьох інструментів). В Україні ви декларуєте дивіденди як іноземний дохід і, за наявності підтвердження, можете врахувати сплачений за кордоном податок у межах правил уникнення подвійного оподаткування (важливо мати документальне підтвердження утримання).
Переваги та ризики інвестування через IB з точки зору податків
Тут важливо чесно зважити плюси і мінуси, щоб не було неприємних сюрпризів.
Переваги
- прозора деталізація операцій у звітах (зручно для розрахунків);
- доступ до широкого ринку акцій та ETF;
- можливість бачити утримані податки по дивідендах.
Ризики
- ви самі відповідаєте за звітність інвестиції та розрахунок (IB не подасть декларацію в Україну);
- складність валютного перерахунку в гривню за датами операцій;
- помилки у трактуванні дивідендів/withholding можуть призвести до недоплати;
- питання підтвердження сплачених за кордоном податків (документи мають значення).
Як подати декларацію в Україні за доходи з Interactive Brokers
Декларування іноземних інвестиційних доходів зазвичай відбувається через подання річної декларації про майновий стан і доходи. Подання можливе через електронний кабінет платника податків.
Що важливо підготувати до заповнення:
- підсумок інвестприбутку за рік (окремо прибутки/збитки по продажах);
- суми дивідендів та утриманих податків;
- дати отримання доходів;
- курси НБУ для перерахунку в гривню;
- брокерські звіти як підтвердження.
Ключова ідея проста: як звітувати Interactive Brokers = взяти річні суми зі звітів IB, коректно перерахувати у гривню, рознести за видами доходів і сплатити податки в Україні.
Порівняння: Interactive Brokers vs український брокер vs банк
Вибір інструменту впливає не лише на комісії, а й на те, хто допомагає з податками.
Нижче — узагальнена логіка (без «ідеалізації»: конкретні умови залежать від установи).
| Варіант | Доступ до інструментів | Хто рахує/утримує податки в Україні | Кому підходить |
|---|---|---|---|
| Interactive Brokers | Дуже широкий (акції, ETF, опціони тощо) | Зазвичай інвестор сам | Тим, хто хоче глобальні ринки і готовий вести облік |
| Український брокер | Часто менший вибір (залежить від ліцензії та доступів) | Може бути простіше, інколи брокер виступає податковим агентом для окремих операцій | Тим, хто хоче менше бюрократії і більше «під ключ» |
| Банк (інвестпродукти/сертифікати/ОВДП) | Обмежений набір | Часто банк — податковий агент (залежить від продукту) | Тим, хто хоче мінімум ручної звітності |
Якщо для вас пріоритет — контроль, дешеві операції і ETF/акції США, IB часто виграє. Якщо пріоритет — мінімум самостійної податкової рутини, інколи зручніші локальні рішення.
Практичний чек-лист: що зробити інвестору IB перед поданням декларації
- Завантажте Activity Statement за весь рік у Interactive Brokers і збережіть PDF.
- Окремо випишіть:
- всі продажі (proceeds), собівартість (cost basis), комісії;
- всі дивіденди (gross) і утриманий податок (withholding).
- Перерахуйте суми в гривню за курсом НБУ на відповідні дати (купівля/продаж/нарахування дивідендів).
- Зведіть результат у просту таблицю: дата, інструмент, дохід, витрати, прибуток/збиток, податок утриманий за кордоном.
- Перевірте, чи є підстави зарахувати іноземний податок (і чи маєте документ-підтвердження).
- Заповніть декларацію в е-кабінеті та сплатіть ПДФО + військовий збір у строк.
- Залиште всі звіти та розрахунки в архіві: у разі запиту податкової це ваші докази.
Висновок
Податки з іноземних інвестицій Україна для інвестора Interactive Brokers зводяться до двох речей: правильно порахувати інвестприбуток/дивіденди та вчасно подати річну декларацію. IB дає якісні звіти, але українську частину — interactive brokers податки і сплату — ви робите самостійно. Найкраща стратегія — вести облік протягом року, а не відновлювати все «з пам’яті» перед дедлайном.
Перед тим як розбиратися з податковою звітністю за іноземними інвестиціями, варто зрозуміти, за якими критеріями обирати міжнародного брокера та які нюанси це створює для українського інвестора.